Katma Değer Vergisi ( KDV ) Oranları
%1 KDV
- Gıda Ürünleri: İşlenmemiş tarım ürünleri, un, buğday, pirinç, zeytinyağı, çiğ süt, ambalajsız bakliyat (mercimek, nohut vb.)
- Tarım Ürünleri: Çiğ tarım ve hayvansal ürünler, tohumlar
- Sosyal Amaçlı Ürünler: Engelli bireyler için özel teçhizatlar
- Diğerleri: Net alanı 150 m²’ye kadar olan konutlar ve başka temel ihtiyaç ürünleri.
%10 KDV
- Gıda ve Tüketim Ürünleri: Et, süt ve süt ürünleri, peynir, yoğurt, tereyağı, yumurta, balık, patates, ambalajlı gıda ürünleri (çay, bisküvi vb.)
- Sağlık Hizmetleri ve Ürünler: İlaçlar, tıbbi cihazlar, temizlik ürünleri (deterjan, bebek bezi)
- Kültür ve Eğlence Hizmetleri: Sinema, tiyatro, konser biletleri, müze girişleri
- Turizm Hizmetleri: Otel konaklamaları, alkolsüz restoran hizmetleri
- Giyim ve Aksesuar: Çanta, bavul, ayakkabı ve terlik
- Diğerleri: Başka temel tüketim ürünleri ve bazı hizmetler bu kapsamda olabilir.
%20 KDV
- Elektronik Cihazlar: Akıllı telefonlar, tabletler, bilgisayarlar
- Beyaz Eşyalar: Buzdolabı, çamaşır makinesi, bulaşık makinesi, klima
- Mobilya ve Ev Dekorasyonu: Yatak, kanepe, dolap, sandalye
- Lüks Gıda ve İçkiler: Çikolata, dondurma, alkollü içecekler
- Kıymetli Takı ve Mücevher: Altın, pırlanta ve diğer mücevherat
- Otomotiv Ürünleri: Otomobiller, motosikletler, yedek parçalar
- Diğerleri: Bazı lüks tüketim ürünleri ve hizmetler.
KDV den Muaf Ürünler:
1. Taşımacılık
- Hava Taşımacılığı Yakıtları: Ticari hava taşımacılığında kullanılan uçak ve helikopter yakıtları, KDV’den muaftır. Bu muafiyet, yalnızca ticari amaçlı yolcu ve yük taşımacılığında geçerlidir.
- Deniz ve Demiryolu Taşımacılığı Yakıtları: Ticari amaçla kullanılan deniz ve demiryolu taşıma araçlarına sağlanan yakıtlar, KDV’den muaftır. Bu düzenleme, ulusal ve uluslararası ticari deniz taşımacılığı ile demiryolu sektörünü kapsamaktadır.
2. Eğitim Materyalleri ve Yayınlar
- Ders Kitapları ve Eğitim Yayınları: İlk ve orta öğretim seviyesine yönelik basılı ders kitapları KDV’den muaftır.
- Basılı Yayınlar: Kitap, gazete ve dergiler KDV muafiyeti kapsamındadır. Ancak bu muafiyet, yalnızca basılı materyaller için geçerlidir; elektronik yayınlar KDV’ye tabidir.
3. Sağlık Hizmetleri ve Medikal Ekipmanlar
- Tıbbi Cihazlar ve Sağlık Ekipmanları: Kamu sağlık kurumları tarafından temin edilen belirli tıbbi cihazlar ve engelli bireylerin kullanımı için özel olarak üretilen medikal ekipmanlar KDV’den muaftır.
- Hastane Hizmetleri: Kamu tarafından sağlanan tüm sağlık hizmetleri KDV muafiyetine sahiptir.
4. İhracat ve Uluslararası Hizmetler
- Mal ve Hizmet İhracatı: Türkiye sınırları dışına yapılan mal ve hizmet ihracatları KDV’den muaftır. Ayrıca, ihracat sürecinde kullanılan araçlarda tüketilen yakıtlar da bu muafiyetten yararlanır.
- Uluslararası Telekomünikasyon Hizmetleri: Yurt dışına yönelik roaming gibi telekomünikasyon hizmetleri KDV muafiyeti kapsamına alınmıştır.
5. Teşvik ve Yatırım Malları
- Sanayi Üretiminde Kullanılan Makine ve Teçhizat: Sanayi Sicil Belgesi’ne sahip imalat işletmeleri için, üretim amaçlı olarak alınan yeni makine ve teçhizatlar KDV’den muaftır. Bu düzenleme, 31 Aralık 2024 tarihine kadar geçerlidir.
- Ar-Ge ve Teknoloji Geliştirme Ekipmanları: Ar-Ge, yenilik ve tasarım faaliyetlerinde kullanılmak üzere sağlanan makine ve teçhizatlar da KDV muafiyeti kapsamındadır. Bu muafiyet, teknoloji geliştirme bölgelerinde ve Ar-Ge merkezlerinde geçerlidir.
KDV listesi, 24 Aralık 2007 tarihinde Bakanlar Kurulu kararı ile kabul edilmiştir ve Resmi Gazete’de 30 Aralık 2007 tarihinde yayımlanarak yürürlüğe girmiştir.
KDV oranları 10 Temmuz 2023 tarihinde CUMHURBAŞKANI KARARI ile güncellenmiştir.
